解释说明
1.应有关注
答案：需要注册会计师在执业过程中维持职业小心，以质疑的思维方法评价所获证据的有效性，并对产生怀疑的证据维持警觉。
2.审计准则
答案：是审计职员进行审计工作时所必需遵循的行为规范和衡量审计工作水平的客观标准。
简答卷
3.注册会计师审计和内部审计是两个不一样的审计主体从事的审计，两者既有不同，又有联系。就审计方法、审计目的说明两者的差异，并简要回答两者的三个主要方面的联系请将回答的内容填入答卷纸的表中。
注册会计师审计 | 内部审计 | ||
不同 | 审计方法 | ||
审计目的 | |||
联系 | 1 | ||
2 | |||
3 | |||
答案：
注册会计师审计 | 内部审计 | ||
不同 | 审计方法 | 受托进行 | 自行安排 |
审计目的 | 对财务报表的合法性、公允性发表审计建议 | 主要检查内部控制的实行状况，提出各项改进手段 | |
联系 | 1 | 内部审计是单位内部控制的要紧组成，注册会计师要对其评测，就需要知道其内部审计的设置和工作状况 | |
2 | 审计内容、依据、办法都有一致之处 | ||
3 | 注册会计师借助内部审计工作成就可以提升工作效率，节省审计成本 | ||
4.只有在知道后觉得符合胜任能力、独立性和应有关注等职业道德需要，并且拟承接的业务拥有所有特点需要时，注册会计师才能将它作为业务予以承接。
请简要回答审计业务应拥有所有特点的具体内涵。
答案：审计对象适合;用的规范适合且预期用户可以获得该标准;注册会计师可以获得充分、适合的证据以支持其结论;注册会计师的结论以书面形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应;该业务具备适当的目的。
论述题
5.知道内控和控制测试是两个要紧的审计程序，两者既有不同，又有联系。请将有关讲解的内容，填入答卷纸的表中。
不同与联系 | 知道内控 | 控制测试 |
不同 | ──── | ──── |
目的 | ||
审计程序所处的阶段 | ||
证据水平 | ||
证据数目 | ||
审计程序（办法）种类 | ||
程序必要性 | ||
联系 | ──── | ──── |
审计证据重叠性 | ||
测试程序交叉性 | ||
答案：
不同与联系 | 知道内控 | 控制测试 |
不同 | ──── | ──── |
目的 | （1）评价控制的设计 （2）确定控制是不是得到实行 | 主要测试内控运行的有效性 |
审计程序所处的阶段 | 风险评估程序 | 进一步审计程序 |
证据水平 | （1）某项控制是不是存在 （2）被审计单位正在用 | （1）控制在所审计期间的不同时点是怎么样运行的； （2）控制是不是得到一贯实行； （3）控制由哪个实行； （4）控制以何种方法运行。 |
证据数目 | （1）仅需抽取少量的买卖进行检查 （2）察看某几个时点 | （1）需要抽取足够数目的买卖进行检查 （2）对多个不同时点进行察看 |
审计程序（办法）种类 | （1）询问被审计单位的职员； （2）察看特定控制的运用； （3）检查文件和报告； （4）穿行测试。 | （1）询问以获得与内部控制运行状况有关的信息； （2）察看以获得控制（如职责离别）的运行状况； （3）检查以获得控制的运行状况； （4）穿行测试； （5）重新实行。 |
程序必要性 | 必要 | 非必要 |
联系 | ──── | ──── |
审计证据重叠性 | 知道内控获得的证据有时也适用控制测试 | |
测试程序交叉性 | 有时知道内控与控制测试可以同步进行 | |
